sgravi fiscali Stock Options americano Regno Unito sui guadagni di stock option può essere ottenuto mediante la creazione di un accordo HM Revenue amp doganale approvato (Sub-Plan) che sarà allegare UK status fiscale favorita alle opzioni concesse da una società statunitense a uno dei suoi dipendenti o dipendenti di la sua controllata nel Regno Unito. Sgravi fiscali è disponibile nei confronti di opzioni con un valore di mercato complessivo di 16330.000 determinato alla data di assegnazione delle opzioni. I guadagni collegati a opzioni assegnate al di fuori delle disposizioni approvate sono soggetti a imposta sul reddito nel Regno Unito e (in taluni casi) contributi di assicurazione nazionale (NIC), se del caso. Tuttavia, i datori di lavoro schede di rete possono essere trasferiti al optionee da una elezione comune o un accordo con il optionee. Il optionee normalmente ricevere sgravi fiscali per tutti i datori di lavoro NIC pagati. Requisiti Le azioni devono soddisfare le condizioni di legge. L'opzione deve essere esercitata: (i) il o dopo il terzo, e non oltre il decimo, anniversario della data di assegnazione delle opzioni e (ii) se il permesso di regole, prima del terzo anniversario della data di assegnazione ed entro 6 mesi dopo la cessazione del rapporto di lavoro optionees con il gruppo a causa di infortuni, invalidità, licenziamento o retirement. Tax Trattamento Qualsiasi guadagno che deriva dalla all'esercizio dell'opzione non è soggetto ad imposta sul reddito o schede di rete. plusvalenze trattamento fiscale favorevole. Costi di stabilimento e la gestione del sub-Plan è deducibile ai fini dell'imposta sulle società. Entrambe le società quotate e private possono stabilire le modalità approvate. disposizioni approvate possono essere impostati per quasi tutti i piani internazionali. Non vi è alcuna modifica né al piano degli Stati Uniti o il modo in cui il piano statunitense viene somministrato. La disposizione approvata è applicabile solo a opzioni a cui si esprime da applicare alla data di assegnazione. flessibilità conseguenti concessione approvato H M Entrate amp doganale e le opzioni non approvate. L'adozione è di solito da parte dell'amministratore o Comitato per la remunerazione del Piano degli Stati Uniti. Oltre alla sgravi fiscali, i dipendenti del Regno Unito possono partecipare in linea di massima la stessa base di dipendenti nel mondo Per ulteriori informazioni si prega di compilare il modulo richieste. Questo briefing è stato preparato a titolo indicativo e non deve essere dato seguito senza una consulenza specifica. Si prega di contattarci se avete bisogno di ulteriori UK Unapproved Condividi Opzioni Un'opzione non approvata Opzioni information. Share è un'opzione che non ha fiscale privilegiata è in virtù di un piano di stock option esecutivo approvato, un piano di stock option approvato risparmio o sotto un piano di stock option di incentivazione di gestione d'impresa, ma sono molto flessibile e semplice da gestire. Tuttavia, se la vostra azienda può venire nel rispetto delle regole di incentivazione di gestione aziendale in modo che potesse concedere opzioni EMI (che può essere il caso se il gruppo nel suo insieme deve avere meno di 250 dipendenti e 30 milioni attivi lordi), avremmo direttamente a anche leggere la nostra nota EMI e consiglia di considerare un piano di stock option EMI. Si noti inoltre che il trattamento fiscale dei non-dipendenti amp non-amministratori (ad esempio consulenti) differisce da quello indicato di seguito. Concessione di opzioni Unapproved Non ci sono costi imposta sul reddito (o altro) su concessione di un'opzione non approvato. Vi è un obbligo per la società emittente e della controllata inglese a segnalare la concessione di opzioni per HM Revenue and Customs (HMRC) entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo sul sito web HMRC. Esercizio di opzione sulle esercizio dell'opzione, l'imposta sul reddito sarà addebitato sulla differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo di esercizio dell'opzione. Ad esempio, se un dipendente è concesso una facoltà di 5.000 azioni e il prezzo di esercizio dell'opzione è di 2 e l'opzione viene esercitata quando le azioni hanno un valore di mercato di 5, il guadagno opzione imponibile sarà (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. A meno che non si applicano obblighi di ritenuta, (vedi sotto), l'imposta sul reddito è dovuta dal dipendente attraverso la loro dichiarazione dei redditi di autovalutazione per l'anno fiscale in questione. obblighi di ritenuta (PAYE) In linea di massima, non ci sono obblighi di ritenuta per la società datrice di lavoro, se in esercizio le azioni oggetto delle opzioni sono in una società quotata, una società controllata da una società privata, o se ci sono accordi per la società per essere venduti o per il suo reddito per essere elencati. Le azioni sono considerate attività prontamente convertibili (RCA). Se le azioni sono in una società privata e non ci sono accordi per essere venduto, quindi non vi è alcun obbligo di trattenuta. Ritenuta avviene per la società datrice di lavoro nell'ambito del sistema PAYE, e se il titolare dell'opzione non garantisce che la società datrice di lavoro è finanziato per l'imposta sul reddito entro 90 giorni dalla fine del periodo d'imposta in questione il dipendente può avere una tassa sul carico fiscale attraverso il ritorno dipendenti fiscale. Si è soliti fornire un meccanismo per trattenere nella documentazione opzione. L'esercizio delle opzioni deve essere segnalato entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo sul sito web HMRC. Esercizio di opzione - contributi previdenziali ci sarà anche la responsabilità nazionale di assicurazione contributi (NIC) per il dipendente e il datore di lavoro sulla quantità di guadagno opzione se le azioni sono RCA. Il tasso di dipendenti NIC è anche laureato e sopra 42.385 è 2 e al di sotto di tale limite (con una deroga per i guadagni più bassi) è attualmente 12. Il tasso di datori di lavoro NIC è attualmente 13,8 sulla quantità del guadagno dell'opzione. E 'possibile per il debito NIC datori di lavoro di essere trasferito o rimborsati dal dipendente. Ciò consentirà di aumentare l'onere fiscale complessivo per il dipendente per l'esercizio dell'opzione, ma una detrazione dall'imposta sul reddito è disponibile per quanto riguarda l'importo della plusvalenza sulla quale il dipendente paga dei datori di lavoro NIC. Qualora un lavoratore paga dei datori di lavoro NIC, e si trova a 40 contribuente, ciò significa che l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito e schede di rete è 50.28 dopo il sollievo. Il tasso effettivo dell'imposta e schede di rete è 54.59 per gli individui pagano la tariffa di 45. Vendita di azioni della vendita di azioni ci sarà una tassa di plusvalenze (CGT) (per coloro che sono residenti nel corso dell'anno fiscale dello smaltimento) sulla differenza tra il prezzo ricevuto per la cessione delle azioni e l'aggregato di il valore di mercato alla data di esercizio dell'opzione. Se un'opzione non approvato eserciti e le azioni vendute nello stesso giorno, ci saranno normalmente alcuna imposta sulle plusvalenze da pagare. Il dipendente può utilizzare il loro assegno annuo CGT (11.100 per l'anno fiscale 201.516) in modo che solo i guadagni superiori a tale importo saranno quindi soggetti a CGT. Gli utili sono tassati al 28 per quanto gli individui totali reddito imponibile e gli utili superano la banda di imposta sul reddito tasso di base di 31.785. Gli utili di sotto di tale soglia (ma soprattutto l'indennità annua) sono tassati al 18. Se un dipendente ha almeno 5 dei diritti di voto e 5 del capitale sociale ordinario della società e detiene le azioni per almeno un anno, allora il dipendente potrebbe beneficiare di imprenditori rilievo che permette un tasso effettivo del 10 per i guadagni fino a un limite a vita di 10 milioni di euro. In realtà, questo rilievo può essere di uso limitato per i titolari di opzione dei dipendenti. Corporation Detrazione fiscale La società datrice di lavoro può essere in grado di rivendicare una detrazione sulle società per l'importo del guadagno optional in alcuni circumstances. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017
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