Global Guide fiscale per gli individui con compensazione azionaria Questa guida spiega la tassazione dei compensi di natura azionaria in 40 paesi. comprese le norme in materia di imposte sul reddito, le imposte sociali, sui redditi di capitale, reddito-sourcing, residenza fiscale, tassa di uscita, e reporting delle risorse. Per fornire ulteriori risorse, ogni countrys guidano link al sito web dell'agenzia fiscale nazionale e, se del caso, al trattato countrys fiscale con gli Stati Uniti. I profili dei paesi sono regolarmente riviste e aggiornate in base alle esigenze. Alla fine di ciascuna, viene dato il mese l'aggiornamento più recente richiesta. Non è raro che una normativa fiscale in materia di compensazione dei countrys magazzino per essere invariato per diversi anni, quindi in qualche paese guida non gli aggiornamenti sono necessari per lunghi periodi. Oltre alla copertura specifica del paese in questa guida, puoi anche consultare una serie di articoli correlati e una FAQ sulla fiscalità internazionale, in generale, per i dipendenti mobili. Un'altra FAQ presenta i dati dell'indagine sui piani di stock di fuori degli Stati Uniti. Una FAQ diverso spiega i programmi fiscale equalizzazione attraverso il quale alcune aziende pagano l'imposta estera dei dipendenti a incarichi internazionali. La tua guida globale fiscale è eccezionale e vale la sottoscrizione in sé. Una grande risorsa Cynthia Hunt, Law Department, Entegris Perché questa guida Matters La tassazione dei compensi di natura azionaria per i dipendenti mobili può essere particolarmente complessa, soprattutto quando lavorano in due o più paesi durante il periodo di maturazione dei premi azionari. In un sondaggio di aziende multinazionali, il 67 degli intervistati ha riferito che i dipendenti non hanno una buona comprensione di come beneficiare di distribuzione di azioni al di fuori degli Stati Uniti (2015 Global Equity Incentivi Survey da PricewaterhouseCoopers e la NASPP). La nostra guida globale fiscale è un prezioso punto di partenza per entrambi i partecipanti magazzino del piano e professionisti Piano di stock che hanno bisogno di conoscere la tassazione dei compensi di natura azionaria nei paesi coperti. Cercare una consulenza professionale su situazioni specifiche La presente guida può essere un utile punto di partenza e strumento di ricerca, fornendo un quadro generale di riferimento alle leggi fiscali in ogni paese coperto. Tuttavia, è necessario contattare commercialisti, fiscalisti, avvocati, eo dipartimenti delle risorse umane per consigli su situazioni specifiche. I contenuti della Guida Globale imposte non devono essere interpretati come consulenza legale, fiscale, o di consulenza finanziaria-pianificazione su fatti o circostanze specifiche. Sfondo della Guida fiscale La Guida fiscale Globale è stato originariamente preparato da Luigi Rorimer dello studio legale Jones Day a Cleveland, Ohio, ed è stato scritto per esprimere il suo punto di vista e non necessariamente il punto di vista dello studio legale si è associato. Mr. Rorimer è anche l'autore del libro in due volumi internazionali Piani di stock. La Guida globale imposta viene aggiornato in base alle esigenze del personale di myStockOptions. Il contenuto è fornito come risorsa educativa. myStockOptions non sarà responsabile per eventuali errori o ritardi nel contenuto, o le eventuali decisioni assunte in base ad essi. Copyright copia 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions è un marchio registrato federale. Si prega di non copiare o estratto queste informazioni senza l'espressa autorizzazione di myStockOptions. editorsmystockoptions contatto per le licenze information. Belgium - imposta sul reddito in Belgio - Dichiarazione dei redditi delle tasse e la conformità sulle dichiarazioni dei redditi a causa Cioè, che cosa è la dichiarazione dei redditi scadenza 30 giugno per i residenti e, in linea di principio, il 30 settembre per i non residenti. date successive si possono verificare al momento del deposito elettronico. Le date esatte sono determinati dalle autorità fiscali ogni anno e possono variare. Qual è la data di chiusura dell'esercizio fiscale Quali sono i requisiti di conformità per le dichiarazioni dei redditi in Belgio Tutte le persone fisiche residenti in Belgio e soggetti non residenti tassati sul reddito belga di origine sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi annuale. Il governo, in linea di principio, emette un modello di dichiarazione per ciascun contribuente. Per i residenti, i loro documenti sono dovute entro un mese dalla ricezione del modulo di imposta da parte delle autorità fiscali e, in linea di principio, al più tardi il 30 giugno dell'anno successivo all'anno di reddito. I contribuenti residenti devono ottenere i moduli necessari da parte del Ministero delle Finanze, se non le hanno ricevute entro il 1 giugno. I contribuenti residenti possono scegliere di presentare il loro ritorno elettronicamente. Il mancato rispetto di questo requisito dà luogo ad una multa pena di Andor e potrebbe anche provocare la tassazione sulla base di stime. In linea di principio, la legge belga prevede che i datori di lavoro dedurre una ritenuta alla fonte da stipendi dovuti ai dipendenti come determinato da tabelle fiscali prescritti. La differenza tra l'onere fiscale finale e la ritenuta è dovuta o rimborsabile entro due mesi dal ricevimento della valutazione fiscale. L'accertamento fiscale è, in linea di principio, emesso prima del 30 giugno di due anni successivi a quello del reddito. Le persone che sono sposate o legalmente vivono insieme sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi in comune, tranne per l'anno di matrimonio, anno della dichiarazione di coabitazione legale, o se vivono separatamente. Coniugi e partner legalmente conviventi sono tassati separatamente su tutti i redditi. Se il partner convivente spouselegally non funziona, fino al 30 per cento dei partner che lavorano spouseslegally conviventi utile netto di occupazione è imputabile al non-lavoro socio spouselegally convivente. (Questa ripartizione è limitata a euro 10.290 su base annua nel 2016). Reddito dei figli minori è riportato sulla dichiarazione dei redditi dei genitori, purché essi vivono con i loro genitori, a meno che non si tratta di reddito d'impresa o di alimenti. I non residenti per i non residenti il termine di deposito è, in linea di principio, il 30 settembre dell'anno successivo all'anno di reddito. i contribuenti non residenti devono ottenere i moduli necessari da parte del Ministero delle Finanze, se non li hanno ricevuto nel tempo. i contribuenti non residenti possono anche scegliere di presentare il loro ritorno elettronicamente. In linea di principio, la legge belga prevede che i datori di lavoro dedurre una ritenuta alla fonte da stipendi dovuti ai dipendenti come determinato da tabelle fiscali prescritti. La differenza tra l'onere fiscale finale e la ritenuta è dovuta o rimborsabile entro due mesi dal ricevimento della valutazione fiscale. L'accertamento fiscale è, in linea di principio, emesso prima del 30 giugno di due anni successivi a quello del reddito. In specifiche circostanze di fatto non vi è alcun obbligo di detrarre l'imposta alla fonte sui salari corrisposti ai non residenti. Le persone che sono sposate o legalmente vivono insieme sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi in comune, tranne per l'anno di matrimonio, anno della dichiarazione di coabitazione legale, o se vivono separatamente. Coniugi e partner legalmente conviventi sono tassati separatamente su tutti i redditi. Se il partner convivente spouselegally non funziona, fino al 30 per cento dei partner che lavorano spouseslegally conviventi utile netto di occupazione è imputabile al non-lavoro socio spouselegally convivente. (Questa ripartizione è limitata a euro 10.290 su base annua nel 2016). Questa ripartizione, così come federali deduzioni personali standard e crediti fiscali federali, si applica solo per i contribuenti che hanno almeno il 75 per cento del loro reddito mondiale imponibili in Belgio o contribuenti che sono in grado di rivendicare esenzioni (parziali) sulla base di un trattato fiscale. A seconda del fatto che il contribuente è residente in un altro Stato membro EER (escluso il Belgio), heshe sarà in grado di rivendicare (parziali) crediti di imposta regionale troppo. Reddito dei figli minori è riportato sulla dichiarazione dei redditi dei genitori, purché essi vivono con i loro genitori, a meno che non si tratta di reddito d'impresa o di alimenti. Quali sono le aliquote dell'imposta sul reddito correnti per residenti e non residenti in regole Belgio residenza ai fini della tassazione, come è un individuo definito come un residente del Belgio Un residente del Belgio è definito come una persona che ha hisher casa di famiglia in Belgio. Se una persona non ha hisher casa di famiglia in Belgio, heshe sarà considerato come residente o il luogo da dove heshe gestisce hisher wealthbusinessoccupation personale si trova in Belgio. Le persone iscritte al Registro Civile si presumono essere residenti, a meno che non sia provato il contrario. Le persone che sono irrevocabilmente presume essere residente in Belgio quando la loro famiglia vive in Belgio. I cittadini stranieri che beneficiano del regime di imposta sul reddito speciale espatriati sono considerati non residenti per fini dell'imposta sul reddito. C'è un certo numero de minimis di giorni regola quando si tratta alla residenza di inizio e la data di fine, ad esempio, un contribuente sopraelevazione tornare al paese ospitante per più di 10 giorni dopo la loro assegnazione è finita e che rimpatriare. Che cosa succede se il cessionario entra nel paese prima di iniziare la loro assegnazione si applica la regola di residenza in precedenza descritto. Cessazione di residenza Ci sono dei requisiti di conformità fiscale al momento di lasciare il Belgio In linea di principio, una persona fisica residente deve presentare una dichiarazione dei redditi finale entro tre mesi dalla partenza. La situazione residence dovrebbe, tuttavia, essere analizzata tenendo conto delle regole di residenza belga (come situazione familiare). Che cosa succede se l'assegnatario torna per un viaggio dopo la residenza ha posto fine al cessionario rimarrà non residenti fino a quando le condizioni di soggiorno non sono soddisfatte. La comunicazione tra le autorità di immigrazione e fiscali Do le autorità di immigrazione in Belgio fornire informazioni alle autorità fiscali locali per quanto riguarda quando una persona entra o esce Belgio Come parte del processo di immigrazione, un individuo deve registrare himselfherself con il comune locale, al momento dell'arrivo in Belgio e annullare la registrazione himselfherself con il comune al momento della partenza dal Belgio. Queste informazioni sono disponibili per l'amministrazione fiscale belga. In pratica, questo significa che l'individuo riceve automaticamente una forma dichiarazione dei redditi belga l'amministrazione fiscale belga. requisiti di deposito Sarà un assegnatario avere un requisito di deposito nel paese ospitante dopo aver lasciato il paese e rimpatriare Se l'assegnatario riceve un compenso (pagamenti dilazionati, fx, e così via) relativi all'assegnazione in Belgio, che è considerato come imponibili in Belgio, ci sarà un requisito di deposito. Se una qualsiasi responsabilità fiscale eccezionale connessi alla cessione del Belgio è pagato dal datore di lavoro in seguito, questo pagamento sarà considerato come un beneficio tassabile per conto dei singoli che attiverà un requisito di deposito. approccio datore di lavoro economico Fate le autorità fiscali in Belgio adottano l'approccio datore di lavoro economico per interpretare l'articolo 15 del trattato OCSE Se no, sono le autorità fiscali in Belgio considerando l'adozione di tale interpretazione del datore di lavoro economica nel futuro Sì. L'interpretazione delle autorità fiscali belghe del datore di lavoro nozione nel quadro dell'articolo 15 dei trattati di doppia imposizione concluse dal Belgio è descritto nella circolare amministrativa n. AFZ 20050652 (AFZ 082.005) del 25 maggio 2005. Nella circolare, le autorità seguono l'interpretazione corrente della giurisprudenza belga. Secondo la circolare, il rapporto tra il lavoratore e il datore di lavoro si caratterizza per l'esistenza di un nesso di subordinazione tra datore di lavoro e il lavoratore. Le autorità fiscali stanno adottando in tal modo l'approccio datore di lavoro economico. Diverse circostanze devono essere prese in considerazione per determinare l'eventuale esistenza di un nesso di subordinazione e sono in linea con il commento sull'articolo 15 del trattato fiscale modello OCSE. De numero minimus di giorni Ci sono un certo numero minimus de di giorni prima che le autorità fiscali locali si applicherà l'approccio datore di lavoro economico Se sì, qual è il numero minimus de di giorni tipi di compensazione imponibile Quali categorie sono soggetti all'imposta sul reddito in situazioni generali belga residenti sono tassati sul loro reddito da lavoro e passiva in tutto il mondo. I non residenti sono tassati solo sul reddito belga di origine. Le seguenti categorie di reddito sono soggetti all'imposta sul reddito: reddito reddito da lavoro dal commercio lavoro autonomo o dividendi di partnership su interessi redditi da beni immobili proventi vari. reddito da lavoro dipendente sono imponibili quando sono percepiti o, quando il dipendente ha diritto a riceverlo, a seconda di quale si verifica prima. reddito da lavoro dipendente è soggetto all'imposta nella misura in cui si è guadagnato nel corso di un periodo di Belgio residenza, o, nel caso di reddito da lavoro, mentre non residente nella misura in cui è stato conseguito in materia di funzioni svolte in Belgio. I dividendi e gli interessi sono soggetti ad una ritenuta alla fonte che è generalmente l'imposta finale. Esentasse reddito Ci sono delle aree di reddito che sono esenti da imposta in Belgio Se è così, si prega di fornire una definizione generale di queste aree. Il reddito esente, regolarmente rilasciata dal datore di lavoro belga, comprende buoni pasto, indennità di rappresentanza e rimborsi spese quotidiane. Si prega di fare riferimento anche alla sezione di reddito esente da tasse sotto il regime di imposta sul reddito speciale espatriato belga. concessioni espatriati Ci sono delle concessioni per gli immigrati in Belgio Il lavoratore può beneficiare di un regime fiscale favorevole. Qualificazione per il regime di imposta sul reddito speciale espatriato non è automatico, ma richiede la presentazione di una speciale richiesta di applicazione sia dal datore di lavoro e lavoratore espatriato entro sei mesi a partire dal primo giorno del mese successivo l'inizio del rapporto di lavoro o di distacco in Belgio. Dovrebbe essere chiaramente dimostrato che le quattro condizioni richieste sono state soddisfatte. Il espatriato deve essere un cittadino straniero. Il espatriato deve essere o un dirigente o un amministratore di una società, o di un ricercatore o uno specialista. Il espatriato deve essere un non residente ai fini fiscali sul reddito belga. Il Expatriate Tax circolare dell'8 agosto 1983 elenca una serie di circostanze di fatto che sono indicativi di uno stato tale non residente. Il espatriato deve essere inviato temporaneamente in Belgio da un datore di lavoro che fa parte di un gruppo internazionale di società. Il espatriato che soddisfa queste condizioni potranno beneficiare di agevolazioni fiscali che riducono il compenso annuo imponibile per la detrazione delle franchigie fiscali fino a un limite di euro 29.750 11,250EUR. Inoltre, l'espatriato sarà valutata solo in base alle aliquote fiscali graduati in materia di remunerazione per il lavoro effettivamente svolto in Belgio e su altri redditi belga di origine (escluso il reddito mobile, ma compresi i redditi da beni immobili belga). Sotto il regime speciale di imposta sul reddito espatriato belga, alcuni cosiddetti assegni espatriati (come la perequazione tributaria, del costo della vivente differenziali, differenziali abitazioni, e la casa congedo assegno) sono trattati come un rimborso spese extra che sono adeguatamente sostenute dalla datore di lavoro, piuttosto che dal dipendente e sono, quindi, non passivo al singolo dipendente. Viene fatta una distinzione tra le spese non ripetitive e spese ripetitive. La parte escludibile delle spese ripetitive è limitato a euro 11.250 annui, per il personale espatriato alle dipendenze di aziende che operano, e di 29.750 euro all'anno, per il personale espatriato impiegati da controllare e coordinare uffici o centri di ricerca. Tuttavia, le spese di formazione, anche se i costi ripetitivi considerato, così come le spese non ripetitive, possono essere esclusi senza limiti. Le seguenti spese sono considerate spese non ripetitive. Spostare i costi di arrivare in Belgio e di lasciare il Belgio. Il costo della creazione di una casa in Belgio o altri costi iniziali di primo arrivo in Belgio e costi decorazione di una abitazione in Belgio. spese ripetitive che si qualificano per l'esclusione includono le quote concesse per coprire le differenze di costo della vita e degli alloggi tra il Belgio e l'espatriati paese di origine, uscire di casa, e la perequazione tributaria. Tuttavia, l'importo effettivo pagato solo si qualifica per l'esclusione nella misura consentita dalle linee guida prescritte. La determinazione della espatriati paese di origine ha un impatto diretto sulla quantità totale delle franchigie fiscali, come le spese escludibili possono coprire solo la differenza di costo tra il Belgio e gli espatriati paese di origine. le spese di spese di formazione Formazione (debitamente giustificati con fatture) per gli espatriati bambini delle scuole primarie o secondarie, mentre di natura ripetitiva, sono le spese che possono essere esclusi in aggiunta agli importi massimi di cui sopra. Il costo escludibile di istruzione in Belgio comprende riscossione di tasse, trasporto locale, e le altre spese imposte dalla scuola, ma esclude le spese di imbarco (vitto e alloggio) e il costo delle lezioni private. Per quanto riguarda l'istruzione costa estero, la porzione escludibile di spese di istruzione sostenute fuori del Belgio deve essere determinato caso per caso. la perequazione tributaria è stato definito per includere solo la differenza tra il Belgio imposte sul reddito e il paese di origine ipotetica imposte sul reddito a livello nazionale, così come altri sub-federalnational federali (noto anche come le imposte regionali) che l'espatriato avrebbe sostenuto abitano a casa . Per il calcolo della tassa regionale ipotetica, i contribuenti sono considerati residenti nella capitale del loro paese d'origine. oneri sociali non lo fanno, quindi, fanno parte del concetto di perequazione fiscale e il rimborso di tali imposte non possono essere esclusi. Spostare i costi di Sotto il regime di imposta sul reddito speciale espatriato belga, i costi (debitamente giustificati con fatture) all'arrivo inleaving dal Belgio in movimento sono da considerarsi i costi propri del datore di lavoro (senza massimale applicabile). Tali costi si muovono coprire le spese relative al movimento espatriati effetti personali (dal paese di origine in Belgio e viceversa), inclusi i costi per la prospezione immobiliare in Belgio. le indennità forfettarie o rimborsi di spese in movimento che non può essere giustificata con fatture sono sempre da considerarsi imponibili nelle mani del lavoratore. I primi costi dell'arrivo in regime speciale di imposta sul reddito espatriato belga, i costi prima dell'arrivo (debitamente giustificati con fatture) devono essere considerati come costi propri del datore di lavoro (senza limite massimo) in determinate condizioni. Si prega di notare che le spese legate all'acquisto di elementi che un espatriato potrebbe prendere di nuovo al hisher paese di origine dopo hisher assegnazione (mobili, elettrodomestici, e così via) non si qualificano per l'esenzione. Stipendio guadagnato dal lavoro all'estero è salario guadagnato dal lavoro all'estero imponibili in Belgio Se sì, come per i residenti, lo stipendio guadagnato dal lavoro all'estero devono essere segnalati e potrebbe essere esonerato con la progressione in base al trattato sulla doppia imposizione applicabile. Quando beneficiano del regime di imposta sul reddito speciale espatriato belga, il reddito imponibile può essere ridotto nella misura in cui la espatriato trascorre parte del tempo hisher business al di fuori del Belgio. Le autorità fiscali hanno fornito regole precise per la determinazione giorni di lavoro al di fuori del Belgio. Tassazione dei redditi e delle plusvalenze di capitale costituiscono reddito e delle plusvalenze di capitale tassati in Belgio Se sì, come i contribuenti residenti e non residenti sono soggetti a imposta sulle plusvalenze realizzate su beni utilizzati per scopi commerciali. Le plusvalenze realizzate su terreni e fabbricati detenuti per scopi privati sono imponibili ai contribuenti residenti e non residenti in determinate condizioni. Le plusvalenze realizzate su investimenti di portafoglio o altri beni personali detenuti per scopi privati non sono imponibili per i residenti e non residenti, a condizione che risultano dalla normale gestione di ricchezza privata e, per gli investimenti di portafoglio, purché tali plusvalenze non derivare dalla vendita partecipazioni di sostanziali. Le plusvalenze derivanti dalla vendita di partecipazioni sostanziali tra due residenti o tra un residente e un non residente, che si trova all'interno dello Spazio economico europeo (SEE), sono privi di tassazione. D'altra parte, le plusvalenze derivanti da una tale operazione tra un residente e un esterno non residente dello Spazio economico europeo sono imponibili. Gli individui che beneficiano del regime di imposta sul reddito speciale espatriato sono soggetti a queste regole come non residenti, il che significa che le regole si applicano solo ai guadagni di capitale belga-source. Altri redditi imponibili per i residenti e non residenti (nella misura in cui è belga di origine reddito) comprende profitti vari e una gamma ampiamente definita di altre fonti, tra cui premi e sovvenzioni. I dividendi, interessi e redditi da locazione contribuenti residenti sono imponibili sul reddito da dividendi da un belga o straniero-source. Tuttavia, non è obbligatorio per i singoli contribuenti residenti di segnalare dividendi a condizione che sia stato soggetto a ritenuta alla fonte belga, che nella maggior parte dei casi è del 27 per cento. contribuenti non residenti, compresi i cittadini stranieri residenti in Belgio che beneficiano del regime di imposta sul reddito speciale espatriato, sono soggetti all'imposta sul reddito belga sui dividendi di origine belga. Inoltre, quando tali individui hanno dividendi esteri rimessi direttamente ai conti bancari belgi, alcuni trattati fiscali permettere Belgio a trattenere l'imposta. Interessi maturati su un conto di risparmio regolamentato sono fino a EUR 1.880 per contribuente esentasse. Sopra questo importo sono soggetti ad una ritenuta alla fonte del 15 per cento e aliquota fiscale finale. La maggior parte degli altri interessi maturati in Belgio sono soggetti ad un'aliquota d'imposta del 25 per cento. I contribuenti residenti sono tassati sui redditi da beni immobili situati sia in Belgio che all'estero. Il reddito di beni immobili all'estero può in molti casi essere esonerati con progressione (a seconda dell'applicazione di un trattato sulla doppia imposizione). L'imposta sul reddito viene riscossa sulla base del reddito da locazione netti al netto di una detrazione forfettaria. i contribuenti non residenti sono tassati sui redditi derivanti da beni immobili situati in Belgio, sulla stessa base come residenti. Tuttavia, stranieri redditi da capitale reale è esente ai non residenti. La residenza principale situata nel SEE è, in molti casi, in esenzione d'imposta sul reddito personale. I mutui stipulati con una banca situata nel SEE per l'acquisizione di un immobile situato nel SEE possono dare diritto di tassare il risparmio in Belgio. Utili da stock option esercizi La deduzione massima di business standard per i dipendenti è di EUR 4.240. Per i direttori (membri del consiglio e equivalenti), la deduzione di business standard è del 3 per cento, con un valore massimo della detrazione di euro 2.390. Se le spese professionali effettive superano la deduzione Business Standard, le spese effettive possono essere dedotte. 80 per cento di pagamento degli alimenti versati in virtù del codice civile, il codice di procedura giudiziaria o la legge sulla convivenza legale o in virtù di una legge straniera simile. metodi di rimborso delle imposte sulle quali sono i metodi di rimborso fiscale generalmente utilizzati dai datori di lavoro in Belgio I seguenti sono i normali metodi di riconoscimento di rimborsi fiscali pagati dal datore di lavoro: in corso gross-up in corso di rimborso uno anno rollover. Calcolo delle stime risconti ritenute d'Come sono estimatesprepaymentswithholding delle imposte gestite in Belgio, ad esempio, Pay-As-You-Guadagna (PAYE), pay-as-you-go (a ripartizione), e così via. Le imposte sul reddito sono, in linea di principio, trattenuti dal datore di lavoro su base regolare. Il pagamento dell'imposta finale deve essere effettuato entro due mesi dalla data di accertamento finale. E 'anche possibile effettuare pagamenti fiscali trimestrali previsti durante l'anno di reddito per ridurre il pagamento dell'imposta finale. Trimestrali liquidazione delle imposte danno luogo ad un credito d'imposta di ridurre l'importo dell'imposta dovuta per l'anno. Il credito d'imposta dipenderà dalla data del pagamento (il precedente il pagamento, più alto è il credito). La base per la determinazione di tali pagamenti fiscali trimestrali stimato è il debito fiscale stimato sul reddito imponibile proiettata ritenute fiscali meno applicabili e dei crediti d'imposta. L'importo della ritenuta di imposta sul reddito, se del caso, è determinato in base a tabelle di ritenuta alla fonte speciali. Quando sono estimatesprepaymentswithholding dell'imposta dovuta in Belgio, ad esempio: mensile, annuale, sia, e così via. Nel caso in cui esiste un obbligo di ritenuta alla fonte, il datore di lavoro deve detrarre l'imposta alla fonte dal salario e trasferire la ritenuta al fisco belga entro il 15 del mese successivo al pagamento dei salari al più tardi. imposte anticipate devono essere effettuate prima delle seguenti date durante l'anno di reddito in modo da essere credibile per i rispettivi quartieri: 10 aprile, il 10 luglio, il 10 ottobre e il 20 dicembre. Sollievo per imposte estere C'è qualche sollievo per le imposte foriegn in Belgio, ad esempio, sistemi di un credito d'imposta estera (FTC), doppie trattati fiscali, e così via In caso specifico trattato di doppia imposta non è stato concluso, sono state previste norme unilaterali per ridurre l'onere della doppia imposizione. Questi sono descritti come segue. Una riduzione del 50 per cento dell'imposta sul reddito belga prelevata sul reddito da capitale estero, redditi da lavoro, e alcuni tipi di proventi diversi, quali il reddito speculativo e alimenti. Un credito d'imposta estera è disponibile per i redditi derivanti da investimenti di capitale e beni mobili utilizzati a fini commerciali in Belgio e soggetto nel paese straniero per una tassa simile per l'imposta sul reddito belga. Tuttavia, ci sono restrizioni importanti. Nessun credito per imposte estere effettivi pagati su altri redditi è disponibile ai sensi del diritto nazionale belga, ma imposte estere sono deducibili dal reddito imponibile. convenzioni fiscali concluse dal Belgio alleviare il carico fiscale in Belgio determinati redditi esteri ricevuti dai contribuenti residenti. In generale, rispetto al reddito beni personali, il contribuente ha diritto ad un credito d'imposta estera di cui sopra e con riferimento ai redditi diversi da quelli derivanti proprietà personale, è prevista una deroga. Il reddito esente può essere preso in considerazione per la determinazione del tasso di imposta sul reddito belga di origine (esenzione con il metodo di progressione). Il ricorso al regime di compensazione di divisione può quindi rivelarsi favorevole a condizione che il tasso estero di tassazione è inferiore a quella belga. Solo l'importo netto degli utili derivanti dall'estero, al netto delle imposte estere, viene preso in considerazione per determinare il tasso di tassazione da applicare ai redditi provenienti da una fonte belga. fiscale generale Crediti Quali sono i crediti di imposta generali che possono essere rivendicati in Belgio Si prega di elencare qui di seguito. Ci sono una varietà di crediti d'imposta disponibili, ciascuno con le proprie regole specifiche di applicazione, i calcoli e le limitazioni. I più comuni sono: donazioni di capitale e il pagamento degli interessi relativi ad un controllo di servizio mutuo pensione contributi piano di risparmio di vita le spese di cura contributi piano di assicurazione bambino investimenti per prevenire furto e incendio. calcolo delle imposte Esempio Questo calcolo 3 assume un sposato contribuente non residente in Belgio con due bambini il cui mandato triennale inizia 1o gennaio 2016 e si conclude il 31 dicembre 2018. Lo stipendio base è di contribuenti USD 100.000 e il calcolo si estende su tre anni. Il tasso di cambio utilizzato per il calcolo: USD 1.00 EUR 0,9018. Altre ipotesi Tutto guadagnato reddito è attribuibile a fonti locali. I fx sono pagati alla fine di ogni anno fiscale, e maturano in modo uniforme per tutto l'anno. Gli interessi attivi non viene rimesso in Belgio. L'auto aziendale viene utilizzato per scopi privati e di business e originariamente costano USD 50.000, ha una emissione di CO2 di 160 GKM, tipo di carburante diesel e per la prima volta registrata nel mese di gennaio 2015. Il dipendente è considerato non residente tutto l'assegnazione. trattati fiscali e gli accordi di totalizzazione vengono ignorate ai fini del calcolo. L'applicazione del regime speciale di imposta sul reddito espatriato belga (di cui 25 per cento dei viaggi di lavoro all'estero e le indennità esentasse limitato a euro 11.250). canone annuo pagato dagli importi espatriati a EUR 24.000. Applicazione dei contributi previdenziali belga. Gli interessi attivi non viene rimesso in Belgio. Calcolo del reddito imponibile 1 Alcuni fisco adottare un approccio datore di lavoro economico per interpretare l'articolo 15 del modello di trattato dell'OCSE che si occupa con i servizi dipendenti articolo. In sintesi, questo significa che se un dipendente è assegnato a lavorare per un'entità nel paese ospitante per un periodo inferiore a 183 giorni nel corso dell'anno fiscale (o, un anno civile di un periodo di 12 mesi), il dipendente rimane impiegato dal datore di lavoro paese di origine ma i dipendenti stipendio ed i costi si ricaricano per l'entità ospitante, quindi l'autorità del paese ospitante fiscale paese tratterà l'entità ospitante come il datore di lavoro economico e quindi il datore di lavoro ai fini dell'interpretazione dell'articolo 15. In questo caso, Articolo 15 sollievo sarebbe stato negato e il dipendente sarebbe soggetta ad imposta nel paese ospitante. 2 Ad esempio, un dipendente può essere fisicamente presenti nel paese per un massimo di 60 giorni prima che le autorità fiscali si applicano l'approccio datore di lavoro economico. 3 Tutte le informazioni contenute in questo documento è riassunta da KPMG fiscale e consiglieri giuridici, l'azienda membro belga del KPMG International, sulla base del reddito belga codice delle imposte del 1992 e successive modificazioni circolare RH 624.325,294 dell'8 agosto 1983, il sito Web della Federal amministrazioni fiscali la legge belga di sicurezza sociale, del 29 giugno 1981, la legge belga del 30 marzo 1994 il sito web della somministrazione Belgio sicurezza sociale. 2017 KPMG fiscali e legali consulenti, un belga Civile Società Cooperativa a responsabilità limitata (Burg. CVBASCRL civile) e una società facente parte del network KPMG di entità indipendenti affiliate a KPMG International Cooperative (KPMG International), entità di diritto svizzero. Tutti i diritti riservati. Le aliquote fiscali vengono controllati regolarmente da aziende associate KPMG tuttavia, si prega di confermare i tassi fiscali con l'autorità fiscale countryx27s prima di utilizzarli per rendere le opzioni di business decisions. stock Corte d'Appello di Bruxelles conferma di quattro anni la decisione del tribunale di primo grado di Bruxelles. Ci riferiamo al nostro HRS Titolo del 26 maggio 2010. Il 25 giugno 2014 la Corte d'Appello di Bruxelles ha confermato la decisione del Tribunale di primo grado di Bruxelles del 16 aprile 2010. In base a questa decisione, l'ex ministro delle Finanze aveva istruito l'amministrazione fiscale belga ad elaborare una serie di misure legislative volte a semplificare il sistema fiscale belga. In data 13 dicembre 2012, una serie di proposte sono state presentate alla divisione fiscale e parafiscale del Consiglio Superiore delle Finanze (Hoge Raad van FinancinConseil Suprieur delle Finanze). Una delle stock option aretaxable il 60 ° giorno dopo l'offerta se un direttore dipendente o la società ha accettato l'offerta per iscritto entro 60 giorni dopo l'offerta. Il valore dell'opzione imponibile è generalmente calcolato come percentuale del valore di mercato delle azioni sottostanti, il giorno prima della data di offerta reale o In data 30 dicembre 2011, la legge del 28 dicembre 2011 recante varie misure (fiscali) è stato pubblicato nella Gazzetta Gazette. Contiene alcuni 8211, ma non tutte le misure annunciate dal nostro governo nel dicembre dello scorso anno. Le disposizioni fiscali sul reddito personale, registrati in questo recente legge, riguardano: 8211 variazioni del valore Newsletter significa cose diverse per persone diverse Ecco perché si può decidere di ricevere gli aggiornamenti solo per le questioni che contano di più per voi.
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